業務委託エンジニア 青色申告に必要な帳簿

2022年6月5日

一昨年から業務委託（個人事業主）のエンジニアとして働いていまして、

昨年の確定申告は白色申告で済ませたんですが、今年からは節税のため、

青色申告で確定申告をしようと思い立ち、青色申告について少しずつ調べてきました。

エンジニアって経費になるのは交通費くらいで、

帳簿付けは少なく、

確定申告の会計ソフトを使うまでもないかなと思い、

今回エクセルを使って帳簿付けをしてみました。

初めての青色申告でしたが、無事にできたんじゃないかと思っています。

青色申告で必要な「複式簿記」「借方と貸方の考え方」は初心者には難しく、

今でもよく理解できていませんが、

帳簿を作る上では深く理解する必要はないと思っています。

青色申告に必要な帳簿

青色申告をするために、帳簿を作る必要があるのですが、

事業で関係する取引がなければ、その帳簿は作る必要はありません。

関係する取引がなければ不要な帳簿

  • 現金出納帳・・・現金での取引がなければ不要
  • 預金出納帳・・・預金での取引がなければ不要（預金通帳で代用可能）
  • 売掛帳・・・売掛取引がなければ不要
  • 買掛帳・・・買掛取引がなければ不要
  • 経費帳・・・経費がなければ不要
  • 固定資産台帳・・・減価償却資産がなければ作成不要

必ず作らなければならない帳簿

  • 仕訳帳・・・必要
  • 総勘定元帳・・・必要
  • 損益計算書（試算表）・・・必要
  • 貸借対照表（試算表）・・・必要

領収証、預金通帳・・・７年保存

契約書、請求書・・・５年間保存

青色申告のために作った帳簿

  • 預金出納帳・・・売上（事業所得・報酬）の銀行振込記録
  • 売掛帳・・・売上（事業所得・報酬）の記録
  • 経費帳・・・交通費・通信費・水道光熱費の記録
  • 仕訳帳・・・すべての取引を日付順に記録する帳簿
  • 総勘定元帳・・・勘定科目ごとに記録する帳簿
  • 試算表・・・集計表
  • 損益計算書・・・収益・費用・利益の計算書
  • 貸借対照表・・・資産・負債・純資産の一覧表

事業用の銀行口座を作って、その記録を「預金出納帳」に記録し、

働いて得た報酬の記録を「売掛帳」へ、

交通費はプライベート用のICカードで支払い、「経費帳」に事業主借でつけました。

この３つの簡易帳簿「預金出納帳」「売掛帳」「経費帳」を日付順にすべて記録した帳簿が「仕訳帳」となり、

その「仕訳帳」から、勘定科目ごとに記帳した「総勘定元帳」を作り、

「総勘定元帳」から勘定科目ごとに差引金額データを抽出した「試算表」を作り、

「試算表」のデータを見ながら、「損益計算書」「貸借対照表」を完成させました。

作らなかった帳簿

  • 現金出納帳・・・現金での取引がなければ不要
  • 買掛帳・・・買掛取引がなければ不要
  • 固定資産台帳・・・減価償却資産がなければ作成不要

自分の場合、エンジニアとして働く上で現金での取引がなかったため、今年の青色申告では「現金出納帳」は作りませんでした。

事業で仕入れがなかったため買掛帳は作りませんでした。

以前から使っているプライベートパソコンを、事業のメールのやり取りでたまに使用しましたが、ほとんどプライベートで使用しているパソコンだったため固定資産にしませんでした。

関連サイト

No.2070 青色申告制度 – 国税庁

No.2072 青色申告特別控除 – 国税庁

［手続名］所得税の青色申告承認申請手続 – 国税庁

最後に

帳簿付けについてはまったくの初心者でしたが、

まずは簡易帳簿（現金出納帳や預金出納帳・経費帳など）を作っていくうちに、

少しずつ理解が深まっていきました。

次回、実際に作った帳簿について、その作り方（エクセル）・帳簿のつけ方を書いていこうと思います。

エンジニアの青色申告

Posted by sei