業務委託エンジニア 青色申告 預金出納帳の作り方 エクセル
前回の記事で、業務委託エンジニア（フリーランスエンジニア）として働いた一年分の確定申告・青色申告をするために必要な帳簿「現金出納帳」について書きました。
今回は「預金出納帳（よきんすいとうちょう）」のエクセルでの作り方・帳簿の記入例について書いてみたいと思います。
業務委託エンジニアの青色申告 e-Tax
業務委託エンジニア 青色申告に必要な帳簿
業務委託エンジニア 青色申告 現金出納帳の作り方 エクセル
業務委託エンジニア 青色申告 預金出納帳の作り方 エクセル
業務委託エンジニア 青色申告 売掛帳の作り方 エクセル
業務委託エンジニア 青色申告 経費帳の作り方 エクセル
固定資産台帳
仕訳帳
総勘定元帳
損益計算書（試算表）
貸借対照表（試算表）
預金出納帳の作り方
預金出納帳とは銀行口座の入金や出金を記録・管理する帳簿です。
この記事では、事業用に作った銀行口座/普通預金講座での取引があったとして例をあげて、
「預金出納帳」をエクセルで作ってみたいと思います。
基本的な考え方は「現金出納帳」と同じですが、
報酬の支払いが銀行振込の場合、「売掛金」という勘定科目をよく使うことになります。「売掛金」については「売上高」との違いを理解する必要あるので、このあとで少し説明しています。
預金出納帳に記載する一般的な項目は、
「日付」「勘定科目」「摘要」「入金額」「出金額」「差引金額（差引残高）」で、
「勘定科目」には預金からみた相手勘定科目を記帳し、
「摘要」には入金した理由・出金した理由を記入します。
項目を記載して、エクセルで「預金出納帳」を作ると下のようなフォーマットになります。
一番右の列、
「差引金額」には数式を入れてあげて、
それ以外の項目は手入力で帳簿をつけていきます。
数式は次のように入れていきます。
「差引金額」の直下のセル「F3」に、
数式「=D3-E3」を入力、
それ以下のセル「F4」に、
数式「=F3+D4-E4」を入力、
最後に、セル「F4」の右下角を、下に引っ張って、
数式をコピーしてあげます。
帳簿付け例
1/1 前年からの繰越金（事業用の普通預金の残高）が500,000円あった。（事業１年目の場合は入力不要）
1/31 取引先の株式会社Aから前年の12月分売上（報酬）の200,000円が、事業用の普通預金に振り込まれた。
2/26 取引先の株式会社Aから今年の1月分売上（報酬）の200,000円が、事業用の普通預金に振り込まれた。
3/31 取引先の株式会社Aから今年の2月分売上（報酬）の180,000円が、事業用の普通預金に振り込まれた。
4/25 生活費不足のため、事業用の銀行口座（普通預金）からプライベート生活費として現金¥100,000を引き出した。
4/25 事業用の銀行口座（普通預金）から事業資金として現金¥100,000を引き出した。
5/26 事業用クレジットカードの利用料金として¥3,300が引き落としされた。
売上高と売掛金の違い
売上高と売掛金の違いについて
売上高
提供したサービスの見返りとして得られるお金・報酬、基本的にサービスを提供した時点で計上
売掛金
受け取ることのできる売上の権利、後日受け取ることのできる報酬、未回収の代金
預金出納帳に入力する一般的な相手勘定科目
業務委託エンジニアとして働く上で、預金出納帳に必要そうな「預金」からみた相手勘定科目一覧です。
- 現金・・・事業用のお金として口座から現金の引出し、預け入れを行った
- 売掛金・・・報酬の請求が回収できた、振り込まれた
- 事業主貸・・・事業用のお金を、プライベートや生活費として使った費用
- 未払金・・・クレジット払いなどの未払いだったお金が引き落とされた金額
- 支払手数料・・・銀行振り込み手数料など
- 売上高 ・・・本事業で得たお金・報酬
- 雑収入 ・・・売上以外の収入
- 消耗品費 ・・・耐用年数が1年未満・購入代金10万未満のものを振込で支払った
- 事務用品費 ・・・ボールペン・ノート・ホチキスなどの備品代を振込で支払った
- 修繕費 ・・・建物・車両・備品の修繕費用（原状回復費用）振込で支払った
- 地代家賃 ・・・事務所・駐車場の賃借料（リース代含む）
- 保険料 ・・・生命保険料・火災保険料・自動車保険料など振込で支払った
- 旅費交通費 ・・・事業で使用した交通費・旅費・宿泊費など振込で支払った
- 通信費 ・・・電話代・インターネット使用料などが引き落とされた
- 新聞図書費 ・・・新聞購読料・書籍代などを振込で支払った
- 租税公課 ・・・固定資産税・自動車税・収入印紙など
- 水道光熱費 ・・・事業で使用した電気代・水道代・ガス代などが引き落とされた
- 接待交際費 ・・・取引先の接待・慶弔などに関する費用を振込で支払った
- 雑費・・・重要性の低い少額の支出費用を振込で支払った
関連サイト
参考サイト
預金出納帳の書き方について | クラウド会計ソフト マネー …
売掛金と売上の関係性とは？管理上の課題や効率化させる方法なども解説 | 企業のお金とテクノロジーをつなぐメディア「Finance&Robotic」